Περιεχόμενα
Εισαγωγή
Ενότητα Α - Εισαγωγικές παρατηρήσεις στο πεδίο της τεκμηρίωσης των ενδοομιλικών συναλλαγών
Α1. Συνοπτική εξιστόρηση της εξέλιξης του φορολογικού πεδίου της τεκμηρίωσης των ενδοομιλικών συναλλαγών σε διεθνές επίπεδο
A2. Συνοπτική εξιστόρηση της εξέλιξης του φορολογικού πεδίου της τεκμηρίωσης των ενδοομιλικών συναλλαγών στην Ελλάδα
A3. Η έννοια της αρχής των ίσων αποστάσεων (arm’s length principle - ALP)
A4. Φύση και σκοπός των διεργασιών του αντικειμένου του Transfer Pricing
A5. Όμιλοι επιχειρήσεων – «το γενεσιουργό αίτιο του Transfer Pricing»
A6. Η διαχείριση των ενδοομιλικών συναλλαγών στα λειτουργικά πλαίσια των πολυεθνικών οργανισμών
A7. Διεθνείς οργανισμοί και Transfer Pricing
Παράθεμα 1ο - Το φαινόμενο της παγκοσμιοποίησης ως απαρχή των διεθνών φορολογικών διεργασιών
Παράθεμα 2ο - Χρήσιμες συντομογραφίες
Ενότητα Β - Οργανωτικά ζητήματα και διατμηματική συνεργασία
B1. Η οργάνωση του τμήματος Transfer Pricing,
B2. Η αυτοματοποίηση των τεκμηριωτικών διεργασιών
B3. Η επάνδρωση του τμήματος Transfer Pricing
B4. Ζητήματα διατμηματικής συνεργασίας
Ενότητα Γ - Συνοπτική παράθεση και επεξήγηση των κύριων νομοθετικών ρυθμίσεων για τον έλεγχο και τη διαχείριση των ενδοομιλικών συναλλαγών
Γ1. Συνοπτική παρουσίαση κύριων νομοθετικών κειμένων
Γ2. Οι διορίες των διεργασιών του Transfer Pricing
Γ3. Κριτήρια συνδεσιμότητας επιχειρήσεων για σκοπούς Transfer Pricing
Γ4. Τα πρόστιμα των διεργασιών του Transfer Pricing
Παράθεμα 3ο - Διαπίστωση της υπόστασης αλλοδαπών επιχειρήσεων κατά τις καθιερωμένες ελεγκτικές πρακτικές
Παράθεμα 4ο - Η έννοια της μόνιμης εγκατάστασης των νομικών προσώπων
Ενότητα Δ - Υποχρεώσεις τεκμηρίωσης κατά την εθνική νομοθεσία
Δ1. Υποχρεωτικά έγγραφα και διατυπώσεις για σκοπούς τεκμηρίωσης των ενδοομιλικών συναλλαγών
Δ2. Βασικός και ελληνικός φάκελος τεκμηρίωσης των ενδοομιλικών συναλλαγών
Δ3. Συνοπτικός Πίνακας Πληροφοριών
Δ4. Έκθεση ανά χώρα - Country by Country report (CbC report)
Δ5. Γνωστοποίηση της Έκθεσης ανά Χώρα (διαδικασίες κατά την εισαγωγική περίοδο εφαρμογής)
Παράθεμα 5ο - Κατηγορίες λειτουργιών & κινδύνων που συναντώνται στο πλαίσιο της λειτουργικής ανάλυσης ενός φακέλου τεκμηρίωσης
Ενότητα Ε - Παρουσίαση των μεθόδων τεκμηρίωσης των ενδοομιλικών συναλλαγών
Ε1. Παρουσίαση και αναλυτική εφαρμογή των μεθόδων τεκμηρίωσης των ενδοομιλικών συναλλαγών
Ε2. Τυπολόγιο και περιγραφή των βασικών αριθμοδεικτών των εργασιών ενδοομιλικής τεκμηρίωσης
Ενότητα ΣΤ - Γενικά ζητήματα επί της τεκμηρίωσης και της διαχείρισης των ενδοομιλικών συναλλαγών
ΣΤ1. Τεκμηρίωση εγχώριων και διασυνοριακών συναλλαγών
ΣΤ2. Υπηρεσίες χαμηλής προστιθέμενης αξίας – low added value services
ΣΤ3. Η πρακτική της ομαδοποίησης των ενδοομιλικών συναλλαγών
ΣΤ4. Η πρακτική της ενοποίησης των μελετών τεκμηρίωσης των ενδοομιλικών συναλλαγών
ΣΤ5. Οι «ασφαλείς λιμένες» (safe harbors) – μία αμφιλεγόμενη πρακτική
ΣΤ6. Η χρησιμοποίηση ερωτηματολογίου για τη διευκόλυνση των Transfer Pricing διαδικασιών
Ενότητα Ζ - Κοστολογική ανάλυση και καταλογισμός λογιστικών διαφορών
Ζ1. Κοστολογική ανάλυση των ενδοομιλικών συναλλαγών
Ζ2. Καταλογισμός λογιστικών διαφορών
Ζ3. Η περίπτωση των secret comparables
Ενότητα Η - Τεκμηρίωση ενδοομιλικών συναλλαγών παγίων στοιχείων
Η1. Τεκμηρίωση των συναλλαγών αγοραπωλησίας ή εκμίσθωσης ακινήτων
H2. Τεκμηρίωση των συναλλαγών αγοραπωλησίας ή εκμίσθωσης μηχανολογικού εξοπλισμού
Ενότητα Θ - Τεκμηρίωση των συναλλαγών χρηματοοικονομικής φύσεως
Θ1. Μεθοδολογίες τεκμηρίωσης του ενδοομιλικού δανεισμού
Θ2. Τεκμηρίωση των περιπτώσεων cash pooling και εσωτερικής χρηματοδότησης (εκτός του εσωτερικού δανεισμού)
Θ3. Τεκμηρίωση των εγγυήσεων
Ενότητα Ι - Διαχείριση των άυλων περιουσιακών στοιχείων για σκοπούς τεκμηρίωσης των ενδοομιλικών συναλλαγών
Ι1. Η διαχείριση των άυλων περιουσιακών στοιχείων
Ενότητα ΙΑ - Transfer Pricing και φορολογικοί έλεγχοι
ΙΑ1. Έλεγχος φακέλων τεκμηρίωσης για σκοπούς φορολογικής πιστοποίησης
ΙΑ2. Φορολογικοί έλεγχοι και ενδοομιλικές συναλλαγές
Ενδεικτική βιβλιογραφία